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财务管理制度

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1.什么是财务管理制度

财务管理制度有广义和狭义之分。广义的财务管理制度是指一定社会一定组织财务关系的总和。狭义的财务管理制度是指一定组织的财务管理应当遵循的一系列规则。

2.财务管理制度的具体内容[1]

具体来说,完整的财务管理制度包括:

(1)会计组织机构及其岗位职责

(2)会计凭证会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表

(3)按经营业务循环特点分类的会计处理程序。

3.财务管理制度的特点

现代社会中的每一种财务管理制度最初是为了某种单独而特殊的目的而制订的。 随着社会越来越多元化,财务管理制度再也不能仅在某一个领域中证实自己的合理性,而必须根据自己对社会的影响来证实自己的合理性,它必须取得所有人的信任。财务管理制度有四个特点:

1.与财务文化有关。财务文化的观念文化部分是内隐的,但是它要表露于外的,财务管理制度就是被体现的一个内容,如同组织机构被价值观所体现一般。

2.与组织学有关。财务管理制度问题实际上是财务组织问题。但财务组织问题不仅仅是建立财务组织,还包括配备财务人员,建立财务管理制度。

3.财务管理制度是"法规"。财务管理制度是人们从事财务活动的行为规范,具有硬约束力。国家的财务管理制度是根据全国人民的共同利益制订出来的,企业的财务管理制度是根据企业利益相关者的共同利益制订出来的。组织中的每一个成员都要遵守组织的财务管理制度,不然组织工作就要受损失,组织利益也要受损失。

4.财务管理制度是一项基础性工作。所谓基础性工作是指它是一个组织的最基本工作,一个组织如果没有财务管理制度,就无法正常运转。

4.财务管理制度的分类[1]

财务管理制度是由三个部分组成的完整系统,它包括以下三类:

(1)会计组织系统,它包括会计的组织机构以及在该组织机构下所设置的会计岗位和职责划分。

(2)会计业务处理系统,它规定了各类业务会计处理程序,包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程序、处理环节,以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。

(3)会计信息系统,它包括两方面的内容,分别是:会计信息核算和报告的指标要求,会计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。

5.财务管理制度的作用[2]

财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素,它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”,是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是:

(一)规范人们的行为规范。降低财务管理行为中的费用

财务管理制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用),为企业各项经营管理活动提供有效服务,使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期,降低市场活动的不确定性风险,抑制腐败行为等。

(二)为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行

财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息,规范人们之间的相互关系,减少信息成本和不确定性,提高激励约束机制的兼容程度。

(三)提供持续的制度化的激励机制

制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”,有效率的组织(主要是经济组织)通过建立制度化的规则,把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动,使个人的收益率不断接近社会收益率,使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来,从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。

6.财务管理制度的写作格式与要求[1]

1.写作格式

财务管理制度由首部和正文两部分组成,详细格式与内容如下:

(1)首部。

首部即标题,它由发文机关、发文事项和文种类别(财务管理制度)三部分组成,发文机关(适用范围)有时可省略,只写事由和文种。适用范围、发布机关、发布日期用括号标在标题下方。

(2)正文。

财务管理制度的正文要分三部分来写:第一部分写明制发制度的缘由,用“特制定本制度”一语承上启下;第二部分写明各项具体条文,并分条写作;第三部分写实施范围、生效日期、修订权、解释权等内容。如内容较多,还应分章撰写。第一部分、第三部分要简明扼要;第二部分要具体切实。

2.写作要求

(1)规范项目要明确具体,并且符合部门工作实际,便于遵守执行。制度不同于守则,其强制作用十分明显,因而条文务必周严、具体。

(2)财务制度的语言要通俗易懂,具体准确,防止出现重复和无用的语句。

(3)保证制度的条理清楚,条与条、款与款之间应考虑操作顺序和逻辑关系。

(4)保证制度内容的前后一致,确保制度的严肃性。

财务管理制度范例一:

兰德进出贸易有限公司财务管理制度(2008年12月1日)

因德诚公司申请破产资产重组成立兰德进出口贸易公司,现对原有财务管理制度进行修改和补充,经股东大会一致通过如下:

第一章 财务管理规定

一、财务管理目的

第一条维护企业所有者的利益,按企业所有者的要求对企业资产进行管理,达到企业资产保值增值,企业价值最大化的目的。

二、财务管理工作职责

第二条制定并监督执行公司财务管理制度,审核下属公司制度的制定,报总公司董事长批准,并监督其执行情况。

三、资产管理

第九条流动资产的管理。

第十条 固定资产的管理。

1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过,方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理,参照总公司物资管理规定执行。

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

四、报表管理

第十一条本规定适用于公司。

第二章财产管理办法(略)

第一条

第三章 固定资产管理制度(略)

总则:编号、添置、改良、验收及保管、调拨、出售及报废、盘点

附则:(略)

第四章 固定资产火灾保险事务处理准则

总则:(略)

附则:(略)

第五章预算管理(略)

第六章收入管理(略)

第七章 支出管理(略)

第八章结余及其分配(略)

第九章专用基金管理(略)

第十章 负债管理(略)

第十一章财务清算(略)

第十二章财务报告财务分析(略)

第十三章财务监督(略)

财务管理制度范例二:

公司财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益

(四)厉行节约,合理使用资金

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师会计出纳审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责(略)

财务工作管理(略)

支票管理(略)

现金管理(略)

会计档案管理(略)

处罚办法(略)

附则(略)

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