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资金运动

百科 > 资金管理 > 资金运动

1.什么是资金运动

理论上,资金运动指的是资金的筹集、使用、耗费、回收和分配的循环与周转。资金运动的起点是资金来源,终点是资金运用形成的经营成果。

资金的形态变化或位移。资金只有在不断的运动中才能实现增值的目的。可以从社会总资金的运动与个别资金的运动这两个方面进行考察。

2.资金运动的两种状态

资金运动的相对静止状态,是指企业总体在一定时点的资金来源与资金运用的具体状况。在资产负债表上,资金来源表现为负债和所有者权益方面,如流动负债、长期负债、投入资本等;资金运用表现为资产,即流动资产、长期资产等。

资金运动的显著变动状态,即各项经济业务发生引起的资金形态的质的变化。

3.资金运动与会计密的联系

资金运动与会计有着紧密的联系,一般认为,资金运动是社会主义会计的对象。社会总资金运动是宏观会计的对象,个别的资金运动则是微观会计的对象,企业经营资金运动则是企业会计的对象。由于企业经营资金运动具有典型性,下面予以着重说明。经营资金运动是企业资金在企业经营过程的不同阶段的循环和周转。

例如,工业企业的资金在运动中要经历三个阶段:

(1)准备阶段。在这一阶段,企业用货币资金形态转化为资金形态。

(2)生产阶段。在这一阶段,劳动者和生产资料相结合,制造出符合社会需要的产品,储备资金形态转化为生产资金形态。

(3)销售阶段。企业将生产出来的产品销售出去,从流通中收回货币,资金又恢复货币资金形态。企业经营资金从货币资金出发,经过不同阶段,顺序改变形态,实现不同职能,最后又回原有形态的过程,称为资金循环。周而复始的资金循环称为资金周转

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