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日记总账

百科 > 会计账簿 > 日记总账

1.什么是日记总账

所谓的日记总账是序时账簿与总分类账簿相结合、兼有序时账簿和总分类账簿作用的一种联合账簿。它将全部总账科目集中在一张账页中,逐日根据记账凭证对全部经济业务,进行序时的和总分类的登记,最后按各科目进行汇总,分别计算出借、贷方发生额和期末余额。它既是日记账,又是总分类账。是日记总账核算形式下所采用的一种主要账簿。

2.日记总账的格式

日记总账格式如表所示:

日记总账

3.日记总的登记填制

登记日记总账时,应在同一行将每笔经济业务的借、贷方发生额按应借、应贷账户分别填列到相应账户的借方栏或贷方栏内,同时将这一发生额记入同一行的“发生额”栏内。发生转账业务时,应根据转账凭证逐日、逐笔地登记日记总账。对于收、付款业务,可以根据收、付款凭证逐日汇总登记日记总账,也可以在月末根据多栏式现金日记账银行存款日记账汇总登记。到了每月的月末,应计算出各科目的本期发生额和月末余额。其中,“发生额”一栏的当月合计数应该与全部科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数分别核对相符。

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