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信用标准

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1.什么是信用标准

信用标准是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时,对客户资信情况进行要求的最低标准,通常以逾期的DSO和坏帐损失比率作为制定标准的依据。企业信用标准的设置,直接影响对客户信用申请的批准与否,是企业制订信用管理政策的重要一环。

信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示。如果企业把信用标准定得过高,将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外,其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用,但不利于企业市竞争能力的提高和销售收入的扩大。相反,如果企业接受较低的信用标准,虽然有利于企业扩大销售,提高市场竞争力和占有率,但同时也会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。为些,企业应在成本与收益比较原则的基础上,确定适宜的信用标准。

2.信用标准的评价方法

企业在设定某一顾客的信用标准时,往往先要评价其赖账的可能性,比较流行的方法是“5C模型”,即考虑客户的品质(Character),能力(Capacity),资本(Capital),抵押(Collateral),条件(Condition)。

品质:品质指的是顾客的信誉,即履行偿债义务的可能性。因此,企业必须设法了解顾客过去的付款记录,看其是否有按期如数付款的一贯做法,及与其他供货企业的关系是否良好,这一点经常被视为评价顾客信用的首要要素。

能力:能力是指顾客的偿债能力,即其流动(或速动)资产的数量和质量以及与流动负债的比例[2]。顾客的流动资产越多,其转换为现金支付款项的能力越强。同时,还应注意顾客流动资产质量,看是否与存货过多,过时或质量下降,影响其变现能力和支付能力的情况。

资本:资本指顾客的财务实力和财务状况,表明顾客可能偿还债务的背景。管理者通过对方企业的财务比率所反映的企业资产构成状况进行判断,其中有形资产在总资产中所占的比率是非常重要的指标。

抵押:抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤其重要。一旦收不到这些顾客的款项,便以抵押品抵补。如果这些顾客提供足够的抵押,就可以考虑向他们提供相应的信用

条件:条件是指可能影响顾客付款能力的经济环境。比如,万一出现经济不景气,会对顾客的付款产生什么影响,顾客会如何做等等,这需要了解顾客在过去困难时期的付款历史。

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