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货币资金控制

百科 > 会计监管 > 货币资金控制

1.什么是货币资金控制

所谓货币资金控制,是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。

一个完整的货币资金内部控制系统是由货币收入内部控制、货币资金支出内部控制和库存现金控制三个部分组成[1]

2.货币资金控制的原则[1]

1、职责分工原则:即将不相容的职责分由不同的人来担任,形成严密的内部控制制度,降低舞弊的可能性。

2、交易分开原则:即现金支出业务和现金收入业务应分开进行处理,防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

3、内部稽核原则:即设置内部稽核人员或单位,加强货币资金的管理和控制。对货币资金的账面记录与结存数,除由出纳人员逐日清点库存现金和定期核对银行存款并编制银行存款余额调节表以外,内部审计人员还应对现金和银行存款实施经常检查和突击性检查。

4、实施定期轮岗原则:即对货币资金管理与核算岗位的人员实行定期轮换,减少舞弊的可能性。

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