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现金浮游量

百科 > 财务指标 > 现金浮游量

1.现金浮游量的定义

现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银行帐簿上企业存款帐户余额之间的差额,也就是企业和银行之间的未达帐项,这是由于账款回收程序中的时间差距造成的。企业应合理预测现金浮游量,有效利用时间差,提高现金的使用效率。重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在金融市场上的筹措资金能力以及偿付债务或现金的能力。充分利用现金浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。

2.现金浮游量的管理

货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置,也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时,充分提高货币资金的使用效益,从而降低货币资金成本,故此重视现金流量预测、加速资金周转、进行现金浮游量管理等正是实现货币资金理财性管理的有力保证。

集中银行法:指通过设立多个策略性收款中心来代替通常设在总部的单一收款中心,以减少邮寄浮游,加速账款回收;

②锁箱系统法:通过承租多个邮政信箱,并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款存入企业账户,以缩短从收到顾客付款到存入指定银行的时间;

③对于金额较大的货款可直接派人前往收取支票并送存银行;

④对各银行间及企业内部各单位间的现金往来要严加控制,以防止现金滞留;

⑤保证支票及时处理并在当日送存银行,减少处理浮游时间;

⑥通知付款方自己需要的支付渠道并且指明自己的地址和开户行账号,以节省清算浮游的时间。

付款方在此过程中处于绝对的优势地位,因为他们既是顾客,又是支付过程的起始者。但是,一方的利益就是另一方的损失。过分利用浮游量可能破坏企业和供应商之间的业务往来关系,影响企业形象,供应商可能会提高售价使得企业未来的进货成本加大。因此,付款方应在短期效益和长期信誉之间作出权衡,确定合理的现金浮游量。

3.现金浮游量的影响

1、测算银行存款的可支用总额。当净浮游量为正时,企业能透支使用银行存款;为负时,企业非但不能超支使用,还要向帐户内增加存入款项。以免受到银行惩罚。

2、计算冗余现金数额。由于企业必须在自己的银行户头上保持一定的余额,如果企业今后一段时间内能保持正常的现金流入,就可将浮游量匡计在内计算冗余现金,将它用于其他投资。例如:某企业在银行户头上要求维持10,000元,净浮游量为1,000元,该企业的银行存款帐面余额为11,000元,则企业有11,000-10,000+1,000=2,000元的冗余现金可用于其他方面以增加企业财富。这里以银行账簿中所要求的最低金额为计算起点,因为只有银行账簿中的存款余额才是真正可动用的支付能力。银行存款帐面余额-企业在银行户头上要求保持的余额+净浮游量=冗余现金。

3、估计浮游量给企业带来的损益。

浮游成本=存款浮游量×投资报酬率

浮游收益=支出浮游量×投资报酬率

浮游净损益=浮游收益-浮游成本=净浮游量×投资报酬率

其中,投资报酬率分别表示因存款时间推迟引起的机会成本率和因付款时间推迟带来的资金收益率。净浮游量=支出浮游量-存款浮游量。考虑到时间因素:净浮游量=每天平均开出的支票张数×平均面额×平均支出浮游天数-平均每天收到的支票张数×平均面额×平均存款浮游天数。如某企业平均每天收到3张支票,平均面额10,000元;平均每天签发支票2张,平均面额8,000元;平均支出浮游天数和存款浮游天数分别为4天和2天,则净净游量=2×8,000×4-3×10,000×2=4,000元。

4.现金浮游量的利弊

1、有利的浮游量。它是企业作为付款人产生的支出浮游量,是由款项被银行划转的时间比支票签发时间晚所引起的。企业从签发票据到真正付款可分为三阶段:

①签发支票寄交对方;

②供应商收到票据,进行内部处理(审核、入帐),再送存银行;

③银行将款项从付款方帐户划转到收款方帐户。由此可知,支出浮游可划分为寄交浮游、处理浮游和清算浮游。企业可根据条件测算出浮游天数和浮游量。如某企业支付原材料货款,支票的签发和寄交供应商要2天,供应商内部处理要1天,银行间办理清算要1天,则支出浮游总天数为4天。

2、不利的浮游量。它是企业作为收款人产生的存款浮游量,是由开户银行登记存款增加的时间比企业收到票据的时间晚所引起的。它可分为企业内部的处理浮游和银行办理手续登记企业存款帐户的清算浮游两个环节。

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