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现金流量套期

百科 > 会计科目 > 现金流量套期

1.什么是现金流量套期

现金流量套期,指对现金流量变动风险进行的套期,该类现金流量变动源于①已确认资产负债(如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付)、②很可能发生的预期交易(如预期的购买或出售)有关的特定风险,且将影响企业的损益。

例如,2006年2月A银行与B银行进行利率互换为例。假设,该利率互换交易的名义本金为50亿元、期限10年,B支付固定利率2.95%、A银行支付浮动利率(1年期定期存款利率,目前是2.25%)。从B来说,通过收入浮动利率,与客户存款产生的负债成本相匹配,降低了利率风险,形成对客户存款利息支出的现金流量套期。

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