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利润预测

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1.什么是利润预测

利润预测是对公司未来某一时期可实现的利润的预计和测算。它是按影响公司利润变动的各种因素,预测公司将来所能达到的利润水平,或按实现目标利润的要求,预测需要达到的销售量或销售额。

目标利润就是指公司计划期内要求达到的利润水平。它既是公司生产经营的一项重要目标,又是确定公司计划期销售收入目标成本的主要依据。正确的目标利润预测,可促使公司为实现目标利润而有效地进行生产经营活动,并根据目标利润对公司经营效果进行考核。

公司的利润包括营业利润、投资净收益营业外收支净额三部分,所以利润的预测也包括营业利润的预测、投资净收益的预测和营业外收支净额的预测。在利润总额中,通常营业利润占的比重最大,是利润预测的重点,其余两部分可以较为简便的方法进行预测。

2.利润预测的方法

利润预测的方法主要有:本量利分析法、相关比率法因素测算法

1.本量利分析法全称为“成本-业务量(生产量或销售量)-利润分析法”,也称损益平衡分析法,主要根据成本、业务量和利润三者之间的变化关系,分析某一因素的变化对其他因素的影响。可用于利润预测、成本和业务量预测。本量利分析法是以成本性态研究为基础的。成本性态是指成本总额对业务量的依存关系。成本按其成本性态可分为变动成本固定成本混合成本

  • 变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本。
  • 固定成本是指在一定的业务量范围内,不受业务量影响的成本。
  • 混合成本介于变动成本和固定成本之间,是指随业务量的增长而增长,但不成正比例增长的成本,可将其分解成变动成本和固定成本两部分。

本量利数学模型有三种:

  • 损益方程式

利润=销售收入-总成本=销售收入-变动成本-固定成本

息税前利润=(单价-单位变动成本)×销售量-固定成本

  • 边际贡献方程式

边际贡献是指销售收入与相应变动成本之间的差额,也称贡献边际、贡献毛益、创立额

边际贡献=销售收入-变动成本

单位边际贡献是单位产品的销售价格减去产品的单位变动成本的差额。

边际贡献率是边际贡献在销售收入中所占的比率,反映了每1元销售收入所提供的边际贡献。

变动成本率是指变动成本在销售收入中所占的百分比。

边际贡献率+变动成本率=1

利润=边际贡献-固定成本

  • 本量利图 盈亏临界图、损益平衡图

保本点是指企业利润为零,即不盈不亏情况下的业务量。保本点可以用保本销售量保本销售额来表示。

目标销售量是指实现目标利润的产品销售数量。

2.相关比率法

根据利润与有关指标之间的内在关系,对计划期间的利润进行预测的一种方法。常用的相关比率主要有销售收入利润率资金利润率等。

利润=预计销售收入×销售收入利润率

利润=预计平均资金占用额×资金利润率

3.因素测算法

是在基期利润水平的基础上,根据计划期间影响利润变化的各项因素,预测出企业计划期间的利润额。以本量利分析法的基本原理为基础。影响利润的主要因素有销售量、销售价格、变动成本、固定成本总额、所得税税率等

计划期利润=基期利润±计划期各种因素的变动而增加或减少的利润

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