加勒比海上,有一座总面积只有中国1/36923的群岛。


它的神奇之处在于,腾讯、阿里、百度、人人网、奇虎360……许多我们所熟知的互联网公司的注册地都在此——一个叫开曼群岛的地方。



开曼群岛是英国在西加勒比群岛的一块海外属地,是世界著名的潜水胜地、旅游度假圣地,是著名的离岸金融中心和“避税天堂”,也是中国企业一个重要“落户地”。


从地产界的碧桂园、世茂地产,到运动品牌李宁、安踏,再到阿里巴巴、百度、腾讯等互联网巨头,许多国人耳熟能详的公司,都是开曼群岛的注册企业。过去20年间,内地赴港上市的家族企业资产规模最大的50家之中,共有44家注册于开曼群岛。


生活水准堪比瑞士


开曼群岛,中美洲国家,位于古巴以南,牙买加以东,是英国在西加勒比海上的一块海外属地。国土面积约264平方公里,人口不足6万人,一半以上都是森林。英语为其官方语言。


因为没有直接税收,开曼成为全球闻名的第四大离岸金融中心,也是世界五大避税天堂之一。2008年,超过93,000家公司选择在开曼注册,包括300家银行,800家保险公司,10,000家共同基金。1997年,开曼岛上成立了一家证券交易所。


作为世界潜水爱好者的天堂,旅游业也是岛上的主要收入来源,占到了GDP的70%左右。岛上物资匮乏,90%以上的食物和消费品都要依靠进口。


金融业也是开曼的支柱型产业。由于近年来作为避税天堂,给岛上居民带来了滚滚的财源,国小人少钱多,开曼人的生活水准甚至可以和瑞士人民相媲美的。


“避税天堂”开曼群岛


1503年,热衷于“环球旅行”的哥伦布在对新大陆的第四次探险时,发现了这座海岛。


开曼群岛位于牙买加西北方268公里,迈阿密南方640公里的加勒比海上。由于正好位于墨西哥和古巴航线的中间,可以作为海盗中途停留休息的地方,所以经常被海盗用作基地,特别是17世纪80年代臭名昭著的黑胡子——爱德华·蒂奇。《加勒比海盗4惊涛怪浪》的反派海盗黑胡子也是以此为原型塑造的。


电影中的黑胡子:爱德华·蒂奇


为什么说它是避税天堂?


第一,税种少。开曼群岛岛内税种只有进口税、工商登记税、旅游税等简单税种。开曼群岛1978年获得英国皇家法令,被永远豁免缴税义务,故而完全没有直接税收。


第二,资料保密。在开曼群岛注册公司只需一位股东、一位董事,且股东董事可同为一人,股东资料绝对保密。同时,注册在开曼群岛的公司形式是豁免公司,意味着不用在当地交税,避税效果强。


第三,避税路径。很多注册公司股东可能一次都没有去过开曼,拿到注册账号后,就利用在离岸管辖区的空壳公司,大量制造关联交易,再将企业利润转移到空壳公司。例如,因为开曼群岛没有企业所得税,通过高买低卖的方式,把利润做到离岸公司,把亏损留给国内公司,避免了国内的增值税等。



如果企业需引入外资或海外上市,可通过在开曼群岛注册境外公司,对境内公司进行100%股权收购,然后将开曼公司提交中国香港或是美国上市来完成境内公司的海外融资。特别是对于互联网、教育以及传媒等在中国引进外资有限制的领域的行业,吸引力更大。


这样,国内互联网公司选择设立离岸公司的原因就呼之欲出了。


想去纳斯达克敲钟,开曼是中转站


想去纳斯达克敲钟,开曼是中转站


其实,开曼群岛早已成为中国企业一个重要“落户地”。


从地产界的碧桂园、世茂地产,到运动品牌李宁、安踏,再到阿里巴巴、百度等互联网巨头,许多国人耳熟能详的公司,都是开曼群岛的注册企业。



2015年1月,亚洲富豪李嘉诚重组旗下两家集团,并把重组后的企业注册地点从香港迁移至开曼群岛,称此举只是为做生意方便。



“人家说什么都行。过去十年或是十几年,有75%以上在香港上市的公司,都在开曼群岛等海外注册,并不是这些公司对香港没信心,一样都是为了做生意方便,其中很多民企、国企,不能因为他们在海外注册就是迁册。”李嘉诚在记者会上回应了由于迁移公司注册地引发众人“李嘉诚携巨资迁册撤港”的质疑。


企业投资偏爱开曼群岛,房产中介的触角也伸了过去。


甚至有人戏言:注册的公司不需要拥有属于自己的办公室,只要有一个挂在开曼群岛的信箱地址即可。


门槛低收税少,所以国内的企业就去万里之外注册?不只是这样,还有一个目的是为了海外上市。



2010年4月,国务院发布《关于进一步做好利用外资工作的若干意见》,提出利用好境外资本市场,继续支持符合条件的企业根据国家发展战略及自身发展需要到境外上市。而在我国,境内企业到境外上市主要有两种方式:一是直接发行证券或者上市,审批程序复杂;二是境外公司控制境内企业,以境外公司为主体在境外上市。


开曼群岛政策宽松经营方便,对中国公司来说是很好的“上市”跳板。


在开曼群岛,年满18周岁即可注册成立一家有限公司,注册资本仅需5万美元,且无需验资。同时,公司不需在注册地进行实质性的业务,只收取少量年度管理费。开曼群岛没有外汇管制,使企业在国际交易中的资金更加灵活。开曼群岛在上市审批、年度申报等审批流程方面也比较宽松。


如果企业需引入外资或海外上市,可通过在开曼群岛注册境外公司,对境内公司进行100%股权收购,然后将开曼公司提交香港或是美国上市来完成境内公司的海外融资。特别是对于互联网、教育以及传媒等在中国引进外资有限制的领域的行业,吸引力更大。


这种间接上市的好处:成本较低、上市程序透明、花费的时间较短、可以避开国内复杂的审批程序。


开曼稳定的政治、经济和贸易环境和良好的金融法律设施让世界众多公司纷至沓来。在开曼群岛,许多栋看似普通的楼房里,动辄挤满上万家外来公司。



据投资行业人士介绍,通过在开曼群岛注册公司,就是由境外公司收购、股权置换等控制境内资产,再拿到境外上市。“这种间接上市的好处是成本低、上市程序透明、花费的时间短、可以避开国内复杂的审批程序。”



因此,一些中国公司在“避税天堂”注册的主要目的并非避税,而是为了境外上市,比如阿里巴巴。


“天堂”也有寒冬期


不论是为了上市还是避税,每年在开曼群岛注册的公司数量都有增无减。据华商网报道,国税总局2015年统计了一组数字,每年由于“避税天堂”流失的税收额,超过300亿元人民币。


树大招风,当小小的开曼群岛成为全球众多公司趋之若鹜的理想天堂,其监管和税收等政策的不完善逐渐凸显。“避税”过度就难免变为“逃税”。


美国的可口可乐、宝洁、英特尔、甲骨文等大型公司都在开曼注册子公司,并通过一系列复杂的财务路径,将盈利转移到这些子公司,从而规避高达35%的美国公司所得税。奥巴马甚至对此抱怨,“这里拥有的不是世界最大的办公楼,而是最大的逃税大本营。”



相似的还有不少中国国企,例如,在离开曼群岛不远的英属维尔京群岛,中国移动、中国联通等国企子公司纷纷注册。据齐鲁晚报报道,业内人士称,“国企在这些地方开设子公司,一般是为了把国际收入进行合理避税。”


不过,通过设离岸公司转移赃款也很常见。中国逃到国外的犯罪分子带走的巨额资金,相当一部分是通过离岸公司向外转移的。一些离岸公司还通过高买低卖将利润留在海外,将亏损留在国内,从而避开缴纳增值税。据齐鲁晚报报道,典型的避税案例是2010年高盛在境外转让双汇发展的股权,获得丰厚收益,但并没有向河南省国税局纳税,逃避企业所得税4.2亿元。


2014年,51个国家和地区的代表就在德国签署了一项有关纳税信息自动交换的协议——CRS,即金融账户涉税信息自动交换标准,是用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。



截至2016年12月6日,已有101个国家和地区承诺实施CRS,涵盖了几乎所有的发达经济体,包括开曼群岛和百慕大群岛等被誉为“逃税天堂”的地区。


综合媒体报道,根据法国、德国、意大利、西班牙和英国财长,以及其它共51个国家和地区的代表签署的协议,从2017年9月起,这些国家或地区有权从签署协议的其它国家或地区的金融机构收集所有金融信息,并和协议范围内的地区自动进行信息交换。中国内地和香港将在2018年开始参与交换信息。


届时中国税收居民在其他100个参与国或地区开设的金融账户信息,将会自动呈报给中国税务机关,与此同时,其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息,这无疑会对基于避税以及财富隐秘需求进行境外资产配置带来巨大挑战。


重压下的“避税天堂”,也许将开始进入寒冬期。



来源:中国新闻网

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作者:佚名
来源:艾瑞网